税务总局介绍2019年新一轮减税降费政策及落实措施——小微减税“新春礼包”落地
经济日报·中国经济网记者 曾金华
小微企业普惠性减税措施是2019年减税降费的“先手棋”，对深化供给侧结构性改革，减轻企业负担，激发市场活力，推动形成积极的社会预期，促进“六稳”具有重要作用。为了让纳税人尽快享受到该领域红利，税务部门正加班加点，确保纳税人在新春佳节来临之前享受到政策“红包”
1月29日，国家税务总局举行2019年首场新闻发布会，介绍今年新一轮减税降费政策特点及税务部门具体贯彻落实措施。
经济日报·中国经济网记者从发布会获悉，针对新推出的小微企业普惠性税收减免措施，税务部门正抓紧做好各项工作，采取一系列简化申报流程、提高办税效率的举措，确保纳税人在新春佳节来临之前享受到政策“红包”。
政策更具普惠性
“1月9日，国务院常务会议确定新推出小微企业普惠性减税措施，这是2019年减税降费的‘先手棋’，对深化供给侧结构性改革，减轻企业负担，激发市场活力，推动形成积极的社会预期，促进‘六稳’具有重要作用。”税务总局收入规划核算司司长蔡自力说。
新政更具普惠性，不仅放宽了增值税小规模纳税人免税标准，由月销售额3万元提高至10万元。还放宽了企业所得税小型微利企业的标准，提高年应税所得额、从业人数、资产总额标准。此外，进一步放宽了投资初创科技型企业享受优惠政策的范围。
一系列政策突出“三加力”，增加相关优惠税种、实行减半再减半优惠政策和叠加享受优惠政策。比如，对增值税小规模纳税人，在增值税免税标准提高的同时，最高可以按50%比例减征6个地方税种和2个附加。“通过以上‘三加力’，这次新政更彰显了实质性减税。”蔡自力强调。
普惠性、实质性减税措施，给小微企业带来了实实在在的红利。比如，国家税务总局厦门市税务局测算，小微企业普惠政策将惠及大部分中小企业，2019年将减免税约15.5亿元。国家税务总局漳州市税务局测算，增值税、企业所得税优惠政策产生的减税规模每年约5.9亿元。漳州福林汽车销售服务有限公司财务经理汤真毅表示，预计新政策可为公司减税34万元左右，而省下来的这部分税金正好可用于公司人员的技能培训和岗位补充。
浙江尤科斯纺织科技有限公司在今年之前应纳税所得额超过税收优惠标准，无法享受小微企业税收优惠，但按照此次发布的政策，企业能够享受税收优惠了。“税收优惠力度的加大为企业发展增添了活力，公司将用足用好税收政策，进一步提升企业生产经营能力。”该公司负责人尤建荣说。
“数据显示，调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。此次出台的减税措施大幅降低了小微企业税收负担，减税政策可追溯至今年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元，整体减税规模可达6000亿元左右。重磅减税‘红利’送到一户户民营企业手上，可以说大大提振了市场信心。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说。
不折不扣抓落实
在日前召开的全国税务工作会议上，国家税务总局局长王军强调，各级税务机关要把确保减税降费政策措施落地生根作为今年税收工作的主题。
一系列减税降费政策措施如何不折不扣落实到位?“减税政策的出台对税务部门而言，只是一个开始。从1月17日政策文件出台到2月份首批纳税人申报仅有半个月的准备期，时间紧、任务重。税务部门正加班加点抓紧做好各项工作，确保纳税人在新春佳节来临之前享受到政策‘红包’。”蔡自力说。
目前，税务总局和36个省级税务局均已成立了由主要负责人任组长的实施减税降费工作领导小组，领导小组下设办公室和政策制定、征管核算、督查督办、服务宣传等专项工作组，制定了减税降费重点工作任务清单，明确了各项任务时间节点和责任部门，确保各项工作有序推进。
在配合财政部研究出台小微企业普惠性财税政策文件的基础上，按照简明易行好操作的要求，税务总局及时出台了“4+1”系列征管文件，即同步出台了4个税收征管配套公告和1份税务系统贯彻落实减税降费政策的综合性抓总文件，明确了重点任务，细化了落实要求。
此外，各地税务部门正在迅速组织开展针对纳税人的培训辅导，做到点对点精准滴灌和百分百全覆盖，帮助纳税人准确理解和充分享受减免税优惠。
减税效果究竟如何衡量?加强减税政策统计核算分析，成为落实减税降费政策的重要环节。据悉，税务总局已制发减税政策统计核算工作方案，从统一各层级、各地区、各税种、各政策的统计核算口径开始，建立包括申报数据采集、审核校验、汇总上报、核算分析等在内的自上而下、整齐划一、清清爽爽的统计核算分析体系，为及时准确全面反映减税降费成效奠定坚实基础。
“税务总局将以小微企业普惠性减税政策落实情况为重点，主动配合外部监督，同时，组织开展综合性工作督查，强化内部监督，并将贯彻落实减税降费工作列入绩效考评。对于有令不行、有禁不止、推诿扯皮、敷衍塞责的行为，将依法依规既追究当事人责任又追究相关领导责任。”蔡自力说。
“三无需”“三自动”送红包
减税降费政策的落地离不开便利高效的征管服务保障。“税务部门从最大限度便利纳税人的角度出发，采取了一系列简化申报流程、提高办税效率的举措，力求以更多的办税便利促进纳税人更好享受政策红利。”税务总局纳税服务司副司长于耀财表示，这次普惠性政策的普适性便利主要体现为“三个无需”和“三个自动”。
据介绍，“三个无需”是指凡符合条件的纳税人，享受小微企业普惠性减税政策，均无需任何审批流程、无需任何核查手续、无需任何证明资料，只要如实填写纳税申报表即可享受。“三个自动”则是指凡采用电子申报的方式，只要纳税人项目填写完整，系统就可以自动帮助享受减免税优惠，包括自动识别纳税人是否可享受小微企业普惠性减税政策，自动计算纳税人的可减免税金额，自动生成纳税申报表。
“此次小微企业普惠性减税措施，不仅政策实打实、硬碰硬，而且操作也切实可行、简明易行。在普适性便利的基础上，不同税种的减免还各有一些既增便利又具实惠的措施安排。”于耀财说。
比如，在增值税方面，针对部分小规模纳税人可能有些月份销售额超过10万元，但按季计算可能未超过30万元的情况，允许纳税人在一个会计年度内根据自身实际在选择按月或按季申报纳税方式上变更1次。在企业所得税方面，对按月预缴的企业，如果年度中间符合小型微利企业标准的，统一调整为按季预缴申报，从而有利于减少纳税人申报次数。
“考虑到小微企业通常缺少会计人才，为了帮助它们有效获得减税红利，通过优化纳税服务的方式，自动帮助小微企业享受减免税优惠，一系列举措充分考虑到小微企业的现实情况，以降低税收遵从成本的方式，使小微企业便利地获得税收优惠，促进减税降费政策落地生根。”李旭红说。
据悉，为确保减税降费政策取得实效，税务部门将以“新税务·新服务”为主题，连续第六年深入开展“便民办税春风行动”，并重点突出对小微企业的纳税服务，根据下一步降低增值税税率和社保费费率的要求，不断充实和完善有针对性的便利化服务措施，打好政策惠民和服务便民的“组合拳”，让纳税人和缴费人享受到政策红利和办税便利的双重获得感。
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